I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 >




Скачать 325.48 Kb.
НазваниеI. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 >
страница4/5
Дата13.12.2012
Размер325.48 Kb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5

2.2. План финансового оздоровления ООО ТК «Русский уголь» (Москва)



Компания «Русский уголь», Фонд содействия развитию регионов и Федеральное агентство по строительству и ЖКХ РФ основали Межрегиональную коммунальную компанию (МРКК) - управляющую компанию на рынке жилищно-коммунального хозяйства. Первым объектом для МРКК в июле 2004 года стало коммунальное хозяйство г. Райчихинска, в тот момент находившееся в ведении муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунальное хозяйство города Райчихинска» (Амурская обл.), которое обеспечивало предприятия и население полным спектром коммунальных услуг. Коммунальное хозяйство на тот момент находилось в состоянии перманентного финансового кризиса: в течение трех с половиной месяцев не выплачивалась заработная плата, у предприятия была большая задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами, а также высокая кредиторская задолженность - развивался кризис неплатежей. С точки зрения финансового управления полностью отсутствовало понятие управленческого учета и учета затрат, бухгалтерский учет осуществлялся вручную. Топ-менеджмент предприятия подорвал доверие к себе со стороны как персонала предприятия, так и администрации города. Начался саботаж, резко возросло количество аварий. Предприятие находилось на грани банкротства, и необходимо было срочное проведение антикризисных мероприятий.

Таблица 1

Финансовая информация о деятельности предприятия

Показатели

2003 г., руб.

2004 г., руб.

Выручка от реализации продукции

477 500

535 800

Закупки сырья и материалов

180 000

220 000

Стоимость потребленных сырья и материалов

150 000

183 100

Себестоимость произведенной продукции

362 500

430 000

Себестоимость реализованной продукции

350 000

370 000

Средние остатки




Дебиторская задолженность

80900

101 250

Кредиторская задолженность

19900

27050

Запасы сырья и материалов

18700

25000

Незавершенное производство

24100

28600

Готовая продукция

58300

104 200


Таблица 2

Динамический анализ прибыли

№ п/п

Показатели

2003 г., руб.

2004 г., руб.

Изменения




абс., руб.

отн., %

11

Выручка от реализации продукции

477 500

535 800

58300

12,21

22

Себестоимость реализованной продукции

350 000

370 000

20000

5,7

33

Валовая прибыль

127500

165800

38300

30,04


Таблица 3

Анализ оборотного капитала


№№ п/п

Показатели

2003 г., руб.

2004 г., руб.

Изменения




абс., руб.

отн., %

1

Дебиторская задолженность

80900

101250

20350

25,15

2

Запасы сырья и материалов

18700

25000

6300

33,69

3

Незавершенное производство

24100

28600

4500

18,67

4

Готовая продукция

58300

104200

45900

78,73

5

Кредиторская задолженность

19900

27050

7150

35,93

6

Чистый оборотный капитал

162100

232000

69900

43,12

7

Коэффициент покрытия

8,14

8,58

0,44

5,4


Таблица 4

Анализ оборачиваемости оборотного капитала

№ п/п

Показатели оборачиваемости

2003 г., дни

2004 г., дни

Изменения абс.

1

Запасов сырья и материалов

44,88

49,15

4

2

Незавершенного производства

23,93

23,94

0

3

Запасов готовой продукции

59,97

101,38

41

4

Дебиторской задолженности

60,99

68,03

7

5

Кредиторской задолженности

40

44,3

4

6

Продолжительность оборота наличности

149,77

198,2

48,43


Таблица 5

Агрегированный баланс

Активы

2004 г.

Оборотные средства:

Денежные средства

14200

Дебиторская задолженность

80900

Материальные запасы

18700

Запасы готовой продукции

58300

Итого оборотных средств

172100

Основные средства:

Земля

95300

Здания и оборудование

304100

Накопленный износ

49400

Итого основных средств

350000

Итого активов

522100

Пассивы

2004 г.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

156850

Налог, подлежащий оплате

49320

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

206170

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

290000

Нераспределенная прибыль

25930

Итого собственного капитала

315930

Итого пассивов

522100


Таким образом было сделано следующее. Сложность сложившейся ситуации заключалась в том, что МРКК выступала в роли внешнего антикризисного управляющего. Ее менеджмент не располагал достаточным объемом достоверной информации о внешней и внутренней среде предприятия. Тем не менее были проведены следующие мероприятия.

Управление затратами. Процесс антикризисного управления был начат со снижения существовавших затрат. Для этого в начале и в конце отчетного периода (изначально один месяц) проводилась глобальная инвентаризация. Это позволило искоренить тривиальное воровство, которое принимало угрожающие масштабы в условиях невыплаты заработной платы. В результате удалось приблизительно оценить реальный расход сырья и материалов за период и составить первичную матрицу единичной стоимости типовых операций.

Следующим шагом на пути снижения затрат стало внедрение первичного бюджетирования. После того как бюджет был сформирован, созвали бюджетный комитет, на котором проводилась защита запланированных расходов. При детальном анализе статей затрат было выявлено, что завышение по большинству статей затрат равно порядка 30%. К примеру, детальный анализ заложенных в бюджет затрат на электроэнергию, составлявших около 10 млн руб., показал, что в действительности они не превышают 8,5 млн руб. Для того чтобы заставить людей исполнять бюджет, на его основе была создана система показателей, ответственность за достижение которых распределили между сотрудниками предприятия и центрами ответственности. Это позволило исключить отношение к бюджету как к формальному документу, исполнение которого необязательно.

Работа с поставщиками. Было решено отказаться от части прежних поставщиков сырья и материалов, которые по негласным договоренностям с предыдущим менеджментом поставляли сырье и материалы по завышенным ценам. Все закупки свыше 15 тыс. руб. в результате проведения антикризисных мероприятий были централизованы и осуществлялись через МРКК, благодаря чему стоимость закупок значительно снизилась. Кроме того, была проведена так называемая горизонтальная интеграция закупок с еще одним местным предприятием «Амурский уголь», приобретающим в больших количествах топливо для ведения работ по добыче угля - было подписано соглашение о совместном приобретении топлива. Это привело к значительному увеличению объемов заказа на топливо и позволило снизить его стоимость.

Оптимизация использования активов. По итогам проведенного анализа использования основных средств была найдена возможность законсервировать одну из тепловых станций, перераспределив нагрузку между оставшимися. Это позволило сэкономить на налоге на имущество и сократить затраты на обслуживание. Также были переданы на аутсорсинг процессы деревообрабатывающего и механического цехов. Освободившиеся площади были сданы под склады.

Управление денежными средствами. Был разработан список наиболее приоритетных платежей, в который в порядке убывания значимости включены следующие статьи:

  • электроэнергия;

  • заработная плата;

  • выплаты в бюджетные и небюджетные фонды;

  • ГСМ;

  • материалы;

  • другие затраты.

Кроме того, был осуществлен успешный переход на автоматизированный способ ведения бухгалтерского учета, благодаря чему существенно сокращены затраты рабочего времени персонала на осуществление типовых бухгалтерских операций и заложены основы первичного управленческого учета. В дальнейшем это позволило избегать ошибок в принципиально важных для предприятия показателях, таких как себестоимость услуг.

Реструктуризация задолженности. Задолженность по НДС в результате проведения переговоров с налоговой инспекцией была реструктурирована. Этого удалось добиться в результате представления в налоговую инспекцию финансовых планов на год и на пять лет: на основании этих планов выплачивать задолженность по НДС было решено в течение трех лет. Все обязательства по выплате заработной платы удалось погасить в течение четырех месяцев за счет прибыли предприятия. Прочая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками была ликвидирована в обмен на предоставление льгот по оплате коммунальных услуг.

Работа с персоналом. За время реформ было проведено большое количество собраний с участием всего персонала, основная идея которых заключалась в том, что все трудности предприятия носят временный характер и в ближайшем будущем будут преодолены. Также активно рассказывалось об уже полученных успешных результатах реформ и приводились примеры эффективной работы подразделений. Это позволило поднять командный дух и свести к минимуму сопротивление изменениям и саботаж.

Для работы с персоналом привлекались местные специалисты, проводившие занятия по оптимизации и автоматизации бизнес-процессов, что позволило существенно снизить затраты на осуществление деятельности.

В результате антикризисного управления благодаря взвешенным управленческим решениям за полгода из предприятия-банкрота удалось сделать стабильную компанию: на 80% сокращена кредиторская задолженность, полностью погашена задолженность по заработной плате, возросла рентабельность компании.

1   2   3   4   5

Похожие:

I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > icon«лабораторный практикум по проведению финансового анализа»
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового...
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconАнализ производственно-хозяйственно деятельности предприятия на примере ООО «Стенли-Рус» (производство встраиваемой мебели)
Теоретические основы анализа производственно – хозяйственной деятельности предприятия 9
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconАнализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима»
Основные источники информации, используемые для анализа финансового состояния организации 9
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconПрограмма ориентирована на подготовку квалифицированных руководителей и специалистов в области финансового анализа, финансового и налогового планирования, финансового менеджмента для работы в банках, финансовых институтах, фпг и финансовых корпорациях.
Целью этой деятельности является получение прибыли, которая служит основным источником и предпосылкой расширенного воспроизводства,...
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconБизнес-планирование повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия
Анализ внешней среды — процесс стратегического планирования, предназначенный для контроля факторов, внешних по отношению к организации,...
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconБюллетень осжд. 2010. №3 С. 19-21. Акционерное общество «Чешские железные дороги»
Выш школа, 2010. – 600 с. – Рассматриваются теоретические основы и практические методики бухгалтерского учета, финансового анализа...
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconПрограмма государственного экзамена по направлению 080500. 68 «Менеджмент»
Оценка платежеспособности и ликвидности как направления экспресс-анализа финансового состояния предприятия (фсп)
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconАнализ функциональной связи между затратами, объемом продаж и прибылью предприятия
Теоретические основы анализа функциональной связи между затратами, объемом продаж и прибылью предприятия 3
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconТеоретические основы формирования стратегии выхода предприятия из кризиса
Сущность кризисной ситуации на предприятии; стратегия выхода предприятия из кризиса
I. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 > iconПростейшая комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе нечетко-множественного подхода
Недосекин А. О., Максимов О. Б. Комплексная оценка финансового состояния предприятия …
Разместите кнопку на своём сайте:
Библиотека


База данных защищена авторским правом ©lib.znate.ru 2014
обратиться к администрации
Библиотека
Главная страница