1.2. Цели, задачи и источники анализа и диагностики финансового потенциала
Целью анализа и диагностики финансового потенциала предприятия является определение неиспользованных резервов эффективности ее использования в условиях конкретного предприятия.
Структурно в механизме стратегического управления, анализа и диагностики потенциала выделяют четыре блока (рис. 1.1).
Стратегическая диагностика состояния предприятия, элементов внутренней и внешней среды
 
Оценка потенциала и уровня его использования
Анализ стратегических альтернатив роста и развития потенциала
  
 
Выбор стратегии
Реализация стратегии
  
Оценка эффективности стратегии
 
Рис.1.1 Механизм стратегического управления финансовым потенциалом
1.Диагностика, где проводится факторный анализ уровня использования финансового потенциала и в соответствии с выделенными целями и задачами развития предприятия разрабатывается концепция и общие ориентиры желаемого состояния системы, формулируются пути достижения цели. При этом обеспечивается согласование целей с интересами внешней среды, текущим уровнем использования потенциала и величиной совокупного потенциала предприятия, определяется система индикаторов их достижения.
2.Трасформация, где оценивается динамика финансового потенциала, возможности его увеличения, разрабатываются стратегические альтернативы и осуществляется окончательный выбор стратегии. В рамках данного блока при выборе стратегии последовательно проводится ее оценка на соответствие целям, текущему состоянию системы, потенциалу системы и фазе жизненного цикла, а также возможная трансформация целей и задач в случае их недостижимости.5
3.Контроль, где осуществляется постоянный мониторинг путем получения непрерывной информации об уровне использования финансового потенциала и динамике его развития, соизмеряются усилия и результат, проводится анализ эффективности реализации стратегии, результаты которого являются информационной базой следующего цикла стратегического управления.
4.Координация, где корректируется стратегия управления потенциалом предприятия в сторону ликвидации излишних отклонений от поставленной цели и слабых мест в развитии подсистем предприятия.
В процессе анализа и диагностики финансового потенциала предприятия осуществляются следующие задачи:
определяется зависимость потенциала от отраслевых особенностей деятельности предприятия, формы собственности, организационно-правовой формы, размера, организационной структуры, структуры управления, от факторов внешней среды;
оценивается явный использованный в предыдущем периоде потенциал и выявляется скрытый неиспользованный потенциал;
определяется текущий используемый потенциал;
выявляются возможные (желательные и нежелательные, доступные и недоступные, предотвратимые и неотвратимые) отклонения перспективного потенциала от текущего;
предлагаются действия по предотвращению негативных тенденций в изменении финансового потенциала предприятия в будущем.6
Диагностика финансового потенциала предприятия должна быть комплексной, системной, оперативной, непрерывной, массовой, только тогда она будет эффективной.
Информационной базой для анализа и диагностики финансового потенциала предприятия является бухгалтерская отчетность. Показатели бухгалтерской отчетности позволяют оценить хозяйственный и финансовый потенциал, результативность и эффективность компании в целом и по каждому виду ее деятельности, а также проводить различные аналитические исследования. В состав бухгалтерской отчетности включаются:
форма № 1 Бухгалтерский баланс;
форма № 2 Отчет о прибылях и убытках;
форма № 3 Отчет об изменениях капитала;
форма № 4 Отчет о движении денежных средств;
форма № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу;
форма № 6 Отчет о целевом использовании полученных средств;
пояснительная записка;
итоговая часть аудиторского заключения.
Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:
состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;
наличие собственного оборотного капитала;
величина чистых активов организации;
коэффициенты финансовой устойчивости;
коэффициенты платежеспособности и ликвидности и т.д.7
Сведения о формировании и использовании прибыли рассматриваются наряду со сведениями об имущественном положении в качестве наиболее значимой части бухгалтерского отчета организации. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) построен таким образом, что в нем отдельно отражаются доходы и расходы по различным направлениям деятельности организации.
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) состоит из четырех разделов и справок. Структура первых трех разделов отражает динамику показателей капитала организации за отчетный год: остатки на начало года, поступление, расходование и остатки на конец года. В них показывается общее изменение размера капитала и его составляющих.
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) содержит сведения о денежных потоках (поступление, выбытие) в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации и остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Из приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5) можно получить дополнительную информацию для проведения аналитических исследований. Оно состоит из семи разделов, в которых отражаются данные о движении заемных средств, кредиторской и дебиторской задолженности, амортизируемом имуществе, источниках средств для финансирования инвестиций, финансовых вложениях, расходах по обычным видам деятельности, социальных показателях.8
Обобщая вышесказанное, анализ финансового потенциала предприятия проводится на основе показателей бухгалтерской отчетности с целью улучшения его деятельности.
|
