Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия




НазваниеАнализ и диагностика финансового потенциала предприятия
страница12/12
Дата23.10.2012
Размер0.92 Mb.
ТипАнализ
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

Заключение




В заключение необходимо обобщить результаты анализа и диагностики финансового потенциала предприятия.

В теоретической части курсовой работы выяснилось, что финансовый потенциал - это наличие финансовых возможностей предприятия для инвестирования средств в текущую деятельность и перспективное развитие. Анализ финансового потенциала предприятия проводится на основе показателей бухгалтерской отчетности с целью улучшения его деятельности.

Практическая часть курсовой работы была посвящена анализу и диагностике финансового потенциала предприятия ООО «Мегамехстрой». На основании проведённой характеристики деятельности предприятия был сделан вывод о том, что ООО «Мегамехстрой» развивается и расширяется. Даже предварительный анализ финансовых показателей предприятия показывает, что в 2006 году происходит увеличение объемов продаж и рост как прибыли от продаж, так и чистой прибыли.

Исследуемое предприятие в 2004 году было убыточным, однако в 2005 и 2006 г.г. рентабельно. В 2006 году общая рентабельность предприятия составила 0.53 %, что больше значения 2004 года на 5.04 %, однако ниже прошлогоднего уровня на 3.14 %. Рентабельность продаж имеет тенденцию к снижению – с 8.30 % в 2004 году до 8.25 % в 2005 году, а в 2006 году исследуемый показатель составил 7.81 %. Таким образом, был сделан вывод о наличии у ООО «Мегамехстрой» неиспользованных резервов повышения рентабельности продаж.

Структуру баланса ООО «Мегамехстрой» можно признать нестабильной и неудовлетворительной, поскольку на предприятии снижается удельный вес наиболее ликвидных активов и собственного капитала. Доля внеоборотных активов в структуре баланса снизилась с 44.5 % на начало 2005 года до 13.1 % по состоянию на конец 2006 года. Соответственно, удельный вес оборотных активов увеличился с 55.5 % до 86.9 %. Таким образом, можно сделать вывод об увеличении мобильности активов предприятия, что оценивается положительно.

Активы ООО «Мегамехстрой» на конец 2006 года увеличились по сравнению с началом года на 19723 тыс.руб., или на 193.3 %. Оборотные активы ООО «Мегамехстрой» в течение 2006 года увеличились на 18985 тыс.руб., или на 325.3 % и составили 26010 тыс.руб. Внеоборотные активы ООО «Мегамехстрой» в 2006 г. очень незначительно снизились по сравнению с прошлым годом – на 4.2 %, что в абсолютном выражении составило 172 тыс.руб.

Отрицательно можно оценить значительное отвлечение денежных средств в дебиторскую задолженность, что свидетельствует о необдуманной сбытовой политике предприятия и приводит к отвлечению из оборота денежных средств. При этом оборачиваемость дебиторской задолженности в 2006 году по сравнению с прошлым годом значительно снизилась. На предприятии существенно увеличились остатки производственных запасов, однако это сопровождалось ускорением их оборачиваемости, поэтому оценивается положительно.

Анализ структуры и динамики пассива баланса показывает, что в течение 2006 года источники формирования капитала ООО «Мегамехстрой» увеличились на 477 тыс. руб. или на 290.9 %. При этом отрицательно можно оценить существенное увеличение текущей задолженности. В течение 2006 года наиболее срочные обязательства ООО «Мегамехстрой» увеличились на 19610 тыс. руб. в абсолютном выражении, или почти в 4 раза. При этом удельный вес этой группы пассивов баланса увеличился с 64.4 % в начале 2005 года до 87.8 % в конце 2006 года. Отрицательно можно оценить наличие у ООО «Мегамехстрой» нераспределенных убытков в течение всего исследуемого периода, однако показатель имеет тенденцию к снижению. Снижение доли собственного капитала также говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

По итогам расчета и анализа финансовых коэффициентов предприятие также не может быть признано абсолютно платежеспособным, а его баланс – ликвидным. В 2006 году коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение значительно ниже нормативного – 0.012, однако наблюдается тенденция к его росту.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности является неудовлетворительным, однако имеется тенденция к росту данного показателя. При условии своевременного проведения расчетов с дебиторами по состоянию на 01.01.2007 г. ООО «Мегамехстрой» может погасить свои долги лишь на 38.3 %.

Значение коэффициента текущей ликвидности в течение всего отчетного периода не соответствует нормативному – меньше 2, при этом имеется тенденция к снижению данного коэффициента. При условии своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, продажи материальных оборотных средств ООО «Мегамехстрой» по состоянию на 01.01.2007 г. может рассчитаться с текущими долгами на 78.4 %.

По итогам расчета финансовых коэффициентов выяснилось, что ООО «Мегамехстрой» имеет неудовлетворительные показатели финансовой устойчивости. Собственникам в конце 2005 года принадлежало 35.4 % имущества, в конце 2006 года – 34.6 %, а к концу 2006 года показатель очень существенно снизился и составил всего 12.2 %. Снижение коэффициента финансовой независимости при увеличении коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости ООО «Мегамехстрой».

Проведенная диагностика вероятности банкротства по отечественным и зарубежным методикам показала, что вероятность банкротства для ООО «Мегамехстрой» ничтожна, данное предприятие имеет хорошие долгосрочные перспективы.

По итогам анализа финансового потенциала ООО «Мегамехстрой» был сделан вывод о наличии его неиспользованных резервов. Об этом свидетельствуют как низкие показатели рентабельности исследуемого предприятия по сравнению с аналогичными предприятиями химической промышленности, так и высокие темпы роста производства, подкрепленные повышенным спросом на продукцию.

Для повышения эффективности использования финансового потенциала ООО «Мегамехстрой» было рекомендовано приобретение дополнительного производственного оборудования по договору финансового лизинга. Реализация данного проекта позволит увеличить выручку от продаж на 48000 тыс. руб. в год. Затраты на приобретение оборудования окупятся уже через пять месяцев.

При условии реализации предложенного мероприятия был составлен прогноз финансовых результатов ООО «Мегамехстрой», в результате которого выяснилось, что в 2009 г (когда предприятие погасит задолженность по договору лизинга) получит по сравнению с 2006 г дополнительно 48000 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности 32.42 % прибыль от продаж составит 22501 тыс. руб., что больше уровня 2006 г на 20830 тыс. руб., или в 13.5 раз. Реализация предложенного мероприятия по увеличению производственной мощности приведет к увеличению прибыли и рентабельности ООО «Мегамехстрой», и как следствие – более полному использованию его финансового потенциала.

Список использованной литературы





  1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2007. – 512 с.

  2. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Ось-89, 2005. – 85 с.

  3. Баканов М.И.. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 418 с.

  4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 546 с.

  5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 546 с.

  6. Бернстайн Л.В. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 548 с.

  7. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 517 с.

  8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 417 с.

  9. Быкадоров В.Л, Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2005. – 213 с.

  10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2005. – 326 с.

  11. Завьялова З.М. Теория экономического анализа. Курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 418 с.

  12. Задулин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия развитых капиталистических стран. - Екатеринбург, 2007. – 478 с.

  13. Игнатова Е.А., Пушкарева Г.М. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 569 с.

  14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 326 с.

  15. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. – 547 с.

  16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007. – 569 с.

  17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов М.: ЮНИТИ, 2006. – 589 с.

  18. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. - СПб, 2005. – 546 с.

  19. Савицкая Г В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 2005. – 259 с.

  20. Соколов, А.В. Особенности реализации механизма управления потенциалом на угледобывающих предприятиях/Е.В.Кучерова, А.В.Соколов; Природные и интеллектуальные ресурсы Сибири. Сибресурс 2006. Материала Международной научн.-практ. Конференции.- ГУ КузГТУ.-Кемерово,2006.- 389 С.

  21. Соколов, А.В. Методические подходы к оценке использования потенциала предприятия /А.В.Соколов, Е.В.Кучерова, И.П.Поварич/ Научные труды VIII Международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики и экономики. Книга «Экономика и управление» -Часть2., Москва, 2005. – 82 с.

  22. Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Перспектива, 2005. – 315 с.

  23. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Е.И. Бородина и др.; Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 618 с.

  24. Четыркин Г.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело Л Т Л, 2005. – 315 с.

  25. Шгремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.-М.: ИНФРА-М.2007.- 653 с.

  26. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика. 2003. – 546 с.

  27. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 298 с.



Приложения


1 Соколов, А.В. Методические подходы к оценке использования потенциала предприятия /А.В.Соколов, Е.В.Кучерова, И.П.Поварич/ Научные труды VIII Международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики и экономики. Книга «Экономика и управление» -Часть2., Москва, 2005. – С. 22


2 Соколов, А.В. Методические подходы к оценке использования потенциала предприятия А.В.Соколов, Е.В.Кучерова, И.П.Поварич/ Научные труды VIII Международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики и экономики. Книга «Экономика и управление» -Часть2., Москва, 2005. – С. 25

3 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997. с. 56.


4 Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Перспектива, 2005. – с. 253

5 Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Перспектива, 2005. – с. 253

6 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997. с. 58.


7 Завьялова З.М. Теория экономического анализа. Курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 256

8 Завьялова З.М. Теория экономического анализа. Курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 256


9 www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

10 Нейман Е. Диагностика кризиса в компании // Консультант № 1, 2005. с. 22-25.


1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

Похожие:

Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия icon«лабораторный практикум по проведению финансового анализа»
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового...
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconРабочая программа дисциплины опд ф. 12 Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия закреплена за кафедрой экономики и менеджмента Учебный
Опд ф. 12 Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconАнализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима»
Основные источники информации, используемые для анализа финансового состояния организации 9
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconI. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 >
Ii. План финансового оздоровления предприятия ООО тк «Русский уголь» (Москва) 13
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconПростейшая комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе нечетко-множественного подхода
Недосекин А. О., Максимов О. Б. Комплексная оценка финансового состояния предприятия …
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconМетодические указания по их выполнению для студентов заочной формы обучения специальности 060400 (080105) «Финансы и кредит»
Управление бизнесом с ориентацией на рост рыночной стоимости предприятия требует формирования эффективной системы финансового менеджмента....
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия icon521600 «Экономика» по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» 1
Определите динамику показателей интенсификации использования производственных ресурсов
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconПримерный учебный план 16 Аннотации программ учебных дисциплин профиля 20 > Аннотация примерной программы дисциплины «Экономика предприятия (организации)» 20 Аннотация примерной программы дисциплины
Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) 31
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconПрограмма минимум кандидатского экзамена по специальности 08. 00. 05 «Экономика и управление народным хозяйством»
«Менеджмент», «Экономика предприятия», «Планирование на предприятии», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности...
Анализ и диагностика финансового потенциала предприятия iconПрограмма ориентирована на подготовку квалифицированных руководителей и специалистов в области финансового анализа, финансового и налогового планирования, финансового менеджмента для работы в банках, финансовых институтах, фпг и финансовых корпорациях.
Целью этой деятельности является получение прибыли, которая служит основным источником и предпосылкой расширенного воспроизводства,...
Разместите кнопку на своём сайте:
Библиотека


База данных защищена авторским правом ©lib.znate.ru 2014
обратиться к администрации
Библиотека
Главная страница