Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима»




НазваниеАнализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима»
страница16/17
Дата22.10.2012
Размер1.4 Mb.
ТипРеферат
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17

3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий



Увеличение объема продаж за счет расширения ассортимента товаров ООО «Оптима» рассчитать довольно сложно. Анализ показывает, что предприятием не охвачен такой сегмент товаров, как мебель для учебных заведений. Для определения емкости рынка требуется проведение дополнительных маркетинговых исследований и специальных замеров. Однако ориентировочная емкость рынка данных товаров по результатам опроса покупателей, проведенного специалистами ООО «Оптима», составила около 12000 тыс.руб. в год. При этом дополнительная прибыль при среднем уровне рентабельности продаж 20.844 % составит 2501 тыс.руб.

Рассчитаем экономический эффект от снижения себестоимости товаров за счет увеличения размера партий при его закупках. В настоящее время товар закупается небольшими партиями. Однако в 2007 г. данная система организации закупок привела несколько раз к недопоставке в срок отдельных видов товаров, как по вине фирмы, так и по вине поставщиков. Кроме того, данная система закупок увеличивает транспортные расходы и другие накладные расходы. При этом площадь имеющихся складов на предприятии используется максимум на 80%. Предлагается оптимизировать работу по поставке товаров, для чего разработать критерии по выбору поставщиков, а также увеличить партии закупаемых товаров, что позволит получить сидку от поставщиков при их закупке в размере 5% и снизить транспортные расходы и себестоимость работ. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия приведен в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Расчет изменения экономических показателей ООО «Оптима» при увеличении партии товаров при их закупке

тыс.руб.

Основные показатели

2007 год фактически

По плану

Отклонения абсолютные, тыс.руб.

Отклонения относительные %

Объем продаж, тыс.руб.













Себестоимость товаров, тыс.руб.













Валовая прибыль, тыс.руб.














После проведения рекламной компании, по оценкам экспертов, в среднем объем продаж торгового предприятия увеличивается на 10 %. Следовательно, дополнительная выручка ООО «Оптима» составит 5176 тыс.руб.:

51761 тыс.руб. х 10 % = 5176 тыс.руб.

Рассчитаем стоимость рекламы. В течение года планируется реклама предприятия на телевидении рядом с художественными фильмами и новостными программами два раза в месяц:

- изготовление видеоальбома с компьютерной графикой – 100000 руб.

- прокат: 20 сек. х. 250 руб. х 24 дня = 120000 руб.

Итого: 220 тыс. руб.

Таким образом, от проведения данного мероприятия ООО «Оптима» получит дополнительно 4956 тыс.руб. прибыли (5176 тыс.руб. – 220 тыс.руб.), а при уровне рентабельности продаж 2007 года 20.844 % - прибыли от продаж на сумму 1033 тыс.руб.

В заключение необходимо рассчитать резервы повышения прибыли и роста рентабельности от вышеуказанных мероприятий.

Выручка от продаж с учетом расширения рынка товаров и рекламной компании по прогнозу составит:

((51761 тыс. руб. х 110 %) + 12000 тыс. руб. = 68937 тыс.руб.

За счет ускорения расчетов с дебиторами выручка ООО «Оптима» от продажи увеличится на 1985 тыс.руб. Таким образом, выручка от продажи товаров в 2008 году по прогнозу составит 70922 тыс.руб. (68937 тыс.руб. + 1985 тыс.руб.)

Рассчитаем себестоимость товаров с учетом фактического уровня себестоимости в 2007 г. 60.762 % (табл. 3.8) и с учетом снижения общей суммы затрат на 5 % за счет снижения транспортных расходов и скидок поставщиков:

70922 тыс.руб. х 60.762 % х 95 % = 40939 тыс.руб.

Коммерческие расходы увеличатся на 220 тыс.руб. (реклама товаров ООО «Оптима»).

Все произведенные расчеты обобщены в табл. 3.8 и на рис. 3.1.

Таблица 3.8

Прибыль и рентабельность ООО «Оптима» от операционной деятельности

тыс.руб.


Показатели

2007 г.

2008 г. прогноз

Абсолютное отклонение, +/-

Темп роста, %


Выручка от реализации продукции













Себестоимость













Коммерческие расходы













Управленческие расходы













Прибыль от продаж













Рентабельность продаж, %

20.844

28.541

+7.697

136.9





Рис. 3.1 Рентабельность производственной деятельности ООО «Оптима»


Как видно из табл. 3.8, предприятие получит дополнительно 19161 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности продаж 28.541 % прибыль от продаж составит 20242 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения на 9453 тыс.руб., или на 87.6 %.

Далее необходимо провести прогноз финансовых результатов ООО «Оптима» в рамках инвестиционной деятельности. План составим на 2008, 2009 и 2010 годы с учетом ввода в эксплуатацию нового торгового оборудования, поскольку период реализации инвестиционного проекта составляет 2 года (табл. 3.9).

По прогнозу, за счет ввода в эксплуатацию дополнительного торгового оборудования доходы ООО «Оптима» увеличится на 48000 тыс. руб. в год. В 2007 году доходы ООО «Оптима» от инвестиционной деятельности составили 3573 тыс. руб.

Таблица 3.9

Прогноз финансовых результатов ООО «Оптима» от инвестиционной деятельности

тыс. руб.

Показатели

2007 г.

2008 г. прогноз

2009 г. прогноз

2010 г. прогноз

2008 прогноз к 2007 г.

2009 прогноз к 2007 г.

2010 прогноз к 2007 г.

Абсолютное изменение, +/

Темп роста, %

Абсолютное изменение, +/

Темп роста, %

Абсолютное изменение, +/

Темп роста, %

Доходы от инвестиционной деятельности




























13.4 раза

Расходы от инвестиционной деятельности




























6.5 раза

Прибыль от инвестиционной деятельности




























35.0 раза


Расходы от инвестиционной деятельности в 2008 г. с учетом дополнительных затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией торгового оборудования, составят 47270 руб.:

- лизинговые платежи – 19800 тыс. руб.;

- приобретение товаров – 25200 тыс. руб.;

- заработная плата дополнительного персонала – 1560 тыс. руб.;

- единый социальный налог с заработной платы дополнительного персонала – 410 тыс. руб.;

- расходы на обучение персонала – 300 тыс. руб.;

Итого на сумму 47270 руб.

В 2009 году расходы от инвестиционной деятельности составят 33620 руб.:

- лизинговые платежи – 6450 тыс.руб.;

- приобретение товаров – 25200 тыс.руб.;

- заработная плата дополнительного персонала – 1560 тыс.руб.;

- единый социальный налог с заработной платы дополнительного персонала – 410 тыс.руб.;

Итого на сумму 33620 руб.

В 2010 году расходы от инвестиционной деятельности составят 27170 руб.:

- приобретение товаров – 25200 тыс. руб.;

- заработная плата дополнительного персонала – 1560 тыс. руб.;

- единый социальный налог с заработной платы дополнительного персонала – 410 тыс. руб.;

Итого на сумму 27170 руб.

Как видно из таблицы 3.9, все лизинговые платежи будут выплачены в 2009 году, поэтому в 2010 году доходы от инвестиционной деятельности составят существенную сумму – 20830 тыс. руб.

Далее необходимо осуществить прогноз финансовых результатов ООО «Оптима» в рамках финансовой деятельности. Как уже отмечалось, свободный остаток денежных средств на конец 2007 г. составил 17921 тыс. руб. В связи с ускорением расчетов с дебиторами и сокращением товарных запасов до норматива в соответствии с ранее проведенными расчетами он увеличится на (1985 тыс. руб. + 8473 тыс. руб.) и составит 28379 тыс. руб. Верхняя граница вариации денежных средств ООО «Оптима» была определена в сумме 5257 тыс. руб. Поэтому оставшуюся сумму 23122 тыс. руб. (28379-5257) целесообразно поместить над депозит под 12 % годовых. Тогда прибыль ООО «Оптима» от финансовой деятельности в 2008 году составит 2775 тыс. руб.:

23122 тыс. руб. х 12 % = 2775 тыс. руб.

В 2007 году доходы ООО «Оптима» от финансовой деятельности составили 2775 тыс. руб. (проценты к получению).

В заключение планирования необходимо обобщить финансовые результаты ООО «Оптима» от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (табл. 3.10).

Как видно из табл. 3.10, чистая прибыль ООО «Оптима» в 2008 г. по плану составит 18048 тыс. руб., что больше фактического значения 2007 г. на 10334 тыс. руб., или в 2.34 раза. Рентабельность организации в 2008 г. по плану составит 89.161 %, что больше аналогичного показателя 2007 года на 68.317 процентных пункта.

Таблица 3.10

План финансовых результатов ООО «Оптима» на 2008 г.

тыс.руб.


Показатели

2007 г.

2008 г. прогноз

Абсолютное отклонение, +/-

Темп роста, %


Прибыль от операционной деятельности













Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности













Прибыль от финансовой деятельности













Прибыль до налогообложения













Налог на прибыль













Чистая прибыль













Рентабельность организации, %

20.844

89.161

+68.317

427.8


По итогам вышесказанного можно сделать вывод, что по плану финансовые результаты и рентабельность ООО «Оптима» существенно увеличиваются по сравнению с фактическими показателями 2007 года.


1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17

Похожие:

Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» icon«лабораторный практикум по проведению финансового анализа»
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового...
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconАнализ и диагностика финансового потенциала предприятия
Разработка мероприятий, направленных на рост финансового потенциала ООО «Мегамехстрой» 45
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconПростейшая комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе нечетко-множественного подхода
Недосекин А. О., Максимов О. Б. Комплексная оценка финансового состояния предприятия …
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconI. Теоретические основы анализа финансового оздоровления предприятия 5 >
Ii. План финансового оздоровления предприятия ООО тк «Русский уголь» (Москва) 13
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconАнализ производственно-хозяйственно деятельности предприятия на примере ООО «Стенли-Рус» (производство встраиваемой мебели)
Теоретические основы анализа производственно – хозяйственной деятельности предприятия 9
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconКурсоваяработ а по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Практическая часть. Оценка конкурентоспособности предприятия на примере ООО «Аква-Стан»
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconИсследование эффективности методов управления человеческими ресурсами в компаниях. Анализ состояния проблемы управления персоналом на примере гуп «генеральная дирекция единого
Анализ состояния проблемы управления персоналом на примере гуп «генеральная дирекция единого заказчика» юго-восточного административного...
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconИсследование маркетинговой деятельности фирмы
Целью дипломной работы является анализ маркетинговой деятельности, на примере оптово розничного предприятия ООО «Эмак», и разработка...
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconПрограмма государственного экзамена по направлению 080500. 68 «Менеджмент»
Оценка платежеспособности и ликвидности как направления экспресс-анализа финансового состояния предприятия (фсп)
Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Оптима» iconСовершенствование управления конкурентоспособностью предприятия в условиях формированиях рынка на примере ООО «Ярославские магазины»

Разместите кнопку на своём сайте:
Библиотека


База данных защищена авторским правом ©lib.znate.ru 2014
обратиться к администрации
Библиотека
Главная страница