Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»




НазваниеГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»
страница106/106
Дата11.02.2013
Размер8.67 Mb.
ТипДокументы
1   ...   98   99   100   101   102   103   104   105   106


24. Расходы по налогу на прибыль (продолжение)

Расходы по налогам Группы сверены следующим образом:







2002 г.




2001 г.

Прибыль до налогообложения в консолидированной финансовой отчетности Группы по МСФО




6 264




20 969































Теоретическое отчисление налога на прибыль с этой суммы при ставке 24% (2001 г.: 35%), принятой для исчисления налога на прибыль в соответствии с налоговым законодательством РФ




1 503




7 339
















Налоговое влияние статей, которые не исключаются из налогооблагаемой прибыли или не учитываются для целей налогообложения:













Налоговые штрафы и пени




329




324

Невременные элементы прибыли / убытка по денежной позиции




2 714




3 253

Расходы, которые не принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли, нетто




755




2 292

Временная разница по переоценке в соответствии с законодательством РФ




-




(4 670)

Прибыль от уменьшения обязательств по налогам




-




(2 861)

Прочие




644




2 052
















Влияние инфляции на сальдо отложенного налогообложения на начало года




(1 013)




(2 282)

Эффект изменения ставки налога на прибыль




-




(3 534)
















Расходы по налогам




4 932




1 913

















В основном, в течение 2002 г. налогооблагаемая прибыль Группы облагалась налогом по ставке около 24%. Ставка налога на прибыль 24% действует, начиная с 1 января 2002 г., вследствие изменений в российском налоговом законодательстве. Отложенные налоговые требования/обязательства отражены по состоянию на 31 декабря 2002 г. по ставке 24% (24% на 31 декабря 2001 г.).


Отложенные налоговые обязательства







31 декабря 2001 г.




Движение за год




31 декабря 2002 г.

Налоговое влияние на временные разницы:



















Расчеты с покупателями и заказчиками




26




125




151

Товарно-материальные запасы




39




20




59

Основные средства




(6 585)




(3 114)




(9 699)

Инвестиции




624




(331)




293

Кредиторская задолженность и резервы




441




245




686

Долгосрочные займы




(2 485)




169




(2 316)

Прочие временные разницы




230




(166)




64






















Отложенное налоговое обязательство




(7 710)




(3 052)




(10 762)























Реализация отложенных налоговых требований будет происходить в периоды, отличные от периодов погашения отложенных налоговых обязательств. Руководство считает, что Группа будет располагать достаточной налогооблагаемой прибылью для реализации отложенных налоговых требований в период восстановления временных разниц.


25. Бартерные операции

В состав выручки от реализации включены неденежные операции на сумму 1 104 млн. руб. (2001 г.: 792 млн. руб.). В основном, эти операции представляют реализацию продукции в обмен на сырье или услуги, либо взаимозачеты с покупателями и поставщиками в пределах основной деятельности.


26. Обязательства, условные обязательства и гарантии

А. Договорные обязательства и гарантии

На 31 декабря 2002 г. обязательства Группы по договорам на закупку у третьих сторон основных средств составляли 934 млн. руб. (31 декабря 2001 г.: 1 013 млн. руб.).

Кроме указанных обязательств, Группа не имеет других договорных обязательств и гарантий, выданных третьим или связанным сторонам, которые не были бы отражены в настоящей консолидированной отчетности.

Б. Налогообложение

В российском налоговом законодательстве существуют нормы, имеющие неоднозначное толкование, а также происходят частые изменения. Трактовка хозяйственной деятельности Группы со стороны руководства может не совпадать с ее трактовкой со стороны налоговых органов. Как следствие этого, налоговые органы могут оспорить операции Группы, и Группе могут быть начислены дополнительные налоги, штрафы и пени, которые могут оказаться существенными. Налоговые и таможенные органы могут проверить налоговые обязательства Группы за последние три года. Кроме того, Группе было предъявлено несколько претензий со стороны налоговых органов о доначислении налогов, а также соответствующих штрафов и пеней. По мнению руководства, конечный результат таких претензий, кроме указанного в Примечании 13, не должен оказать существенного негативного влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности и финансовое состояние Группы.

В. Страховые полисы

Группа не имеет страховых полисов в отношении принадлежащих ей активов, осуществляемой ей деятельности или в отношении ответственности перед обществом и прочих страхуемых рисков, за исключением страховых полисов по экспортной продукции, а также по всем случаям, на которые распространяется обязательное страхование. В прилагаемый консолидированный бухгалтерский баланс Группы не были включены какие-либо резервы на страхование.


Г. Вопросы охраны окружающей среды

В настоящее время в России развивается практика принудительного применения природоохранного законодательства. Позиция органов государственной власти Российской Федерации относительно принудительного применения природоохранного законодательства постоянно претерпевает изменения. Группа проводит периодическую оценку своих обязательств относительно загрязнения окружающей среды. По мере определения обязательств, они немедленно отражаются в отчетности. Расходы, продлевающие срок службы соответствующего имущества, а также уменьшающие или предотвращающие загрязнение окружающей среды в будущем, капитализируются. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгого обеспечения выполнения существующих норм охраны окружающей среды, гражданского судебного разбирательства или изменений в законодательстве не поддаются оценке, хотя могут составлять существенные суммы. Исходя из существующей обстановки с применением положений законодательных актов, на основании действующего законодательства руководство считает, что у Группы не существует значительных обязательств за нанесение ущерба окружающей среде.

Д. Юридические иски

В течение 2002 г. Группа участвовала (как в качестве истца, так и ответчика) в рассмотрении нескольких дел в суде, возникших в ходе нормального ведения своей финансово-хозяйственной деятельности. Руководство считает, что, кроме указанного в Примечании 13, в отношении Группы не выдвинуты какие-либо существенные обвинения или предъявлены иски, которые могут в значительной степени повлиять на финансовые результаты или финансовое положение Группы.


27. Финансовые инструменты и факторы финансового риска

А. Риск неплатежей

Финансовые активы, по которым потенциальный риск потерь Группы наиболее высок, представлены в основном дебиторской задолженностью покупателей и заказчиков. Хотя собираемость дебиторской задолженности подвержена влиянию экономических факторов, руководство считает, что существенный риск потерь, превышающих созданный резерв по сомнительным долгам, отсутствует.

Б. Риск изменения обменного курса

Группа осуществляет свою хозяйственную деятельность главным образом на территории Российской Федерации, и лишь минимальные объемы материалов и комплектующих закупаются по импорту. Сумма выручки от экспорта продукции Группы в страны Восточной и Западной Европы составляет 7% (2001 г.: 6%) от общей выручки. Эта реализация осуществляется за иностранную валюту. Чистая сумма дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, составляет 4 120 млн. руб. (на 31 декабря 2001 г.: 4 163 млн. руб.). Задолженность Группы по заемным средствам, выраженным в иностранной валюте, составляет 5 896 млн. руб. (на 31 декабря 2001 г.: 5 181 млн. руб.).

27. Финансовые инструменты и факторы финансового риска (продолжение)

В. Риск изменения процентных ставок

Большая часть процентных ставок по заемным средствам являются фиксированными (см. Примечание 14) и изменения действующих процентных ставок возможны по согласованию сторон. Активы, как правило, являются беспроцентными.


Г. Справедливая стоимость

При оценке справедливой стоимости не обращающихся на рынке финансовых инструментов Группа применяла различные методы, включая расчет дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств, и делала допущения, основанные на рыночных условиях на каждую отчетную дату.


На 31 декабря 2002 и 2001 гг. справедливая стоимость финансовых обязательств, которая определяется дисконтированием будущих выплат денежных средств с использованием текущих рыночных процентных ставок Группы по аналогичным финансовым инструментам с тем же сроком, оставшимся до погашения, была отражена в соответствующих примечаниях к настоящей отчетности.


28. Вознаграждение членов Совета директоров и членов Правления

Общая сумма вознаграждений, выплачиваемых членам исполнительных органов (Совета директоров в составе 12 человек и Правления в составе 45 человек), отраженная в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе «Административных расходов» за год, закончившийся 31 декабря 2002 г., составила 35 млн. руб. (2001 г.: 22 млн. руб.).
1   ...   98   99   100   101   102   103   104   105   106

Похожие:

Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconПравила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг закрытого акционерного общества
Распоряжение о блокировании (прекращении блокирования) операций по лицевому счету
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconОтчет закрытого акционерного общества «Искрасофт»
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации...
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconМолекулярно-генетическая характеристика экспортера ароматических аминокислот yddg escherichia coli
...
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconДекларация пожарной безопасности
Настоящая декларация составлена в отношении Закрытого акционерного Общества «Коммерческий банк открытие» (зао «кб открытие»)
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconII. Изменения, произошедшие в списке аффилированных лиц за период
Внесение Закрытого акционерного общества «Группа Химмаш» в список аффилированных лиц ОАО омз
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconМесто нахождения г. Казань Почтовый адрес 420054, г. Казань, ул. Техническая, 25 Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию
Закрытого акционерного общества "Камско-Волжское акционерное общество резинотехники "кварт"
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconОтчет о выполнении работ по разработке проектов нормативных правовых актов и методических рекомендаций в сфере реализации мероприятий административной реформы Липецкой области
Закрытого акционерного общества «Аудиторско-консультационная группа «Развитие бизнес-систем» (зао «акг «рбс»)
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconЗакрытое акционерное общество "Группа предприятий "ост"
Председатель Совета директоров Закрытого акционерного общества "Группа предприятий "ост"
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconПравила страхования средств наземного транспорта г. Новосибирск
Определения, используемые в настоящих Правилах страхования, имеют одинаковое значение во всех документах Закрытого акционерного общества...
Годы, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» iconОткрытого акционерного общества «нарзан» (указывается полное фирменное наименование акционерного общества)
Информация, содержащаяся в настоящем списке аффилированных лиц, подлежит раскрытию в соответствии
Разместите кнопку на своём сайте:
Библиотека


База данных защищена авторским правом ©lib.znate.ru 2014
обратиться к администрации
Библиотека
Главная страница